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會計行業(yè)的稅務(wù)實操處理都是相當重要的實操工作，同時也是各位會計伙伴工作中經(jīng)常會涉及到的實操內(nèi)容，所以所有關(guān)所得稅實操處理以及數(shù)據(jù)計算等知識內(nèi)容的學習掌握是相仿有必要的，所以小編今天就主要的為大家整理分析了有關(guān)企業(yè)所得稅計算的實操知識內(nèi)容了。

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第一步，計算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率;

第二步，計算暫時性差異(公式符號性質(zhì))：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎(chǔ);暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎(chǔ))×(_1)+x=應(yīng)納稅x;_x=可抵扣x;

第三步，計算遞延所得稅負債(或資產(chǎn))增長額=期末應(yīng)納稅暫時性差異×預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率_遞延所得稅負債期初余額;

第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費用)

所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結(jié)果的正確性。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

那么小編就主要為大家總結(jié)這么多關(guān)于企業(yè)所得稅計算的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在會計行業(yè)中掌握更多所得稅實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家點擊上方圖片咨詢我們，解答各位會計伙伴的實操疑問，并且上圖中課程內(nèi)容還可以進行限時免費試聽，從而讓更多會計伙伴學習實操知識內(nèi)容。