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會(huì)計(jì)行業(yè)的稅務(wù)實(shí)操處理都是相當(dāng)重要的實(shí)操工作，同時(shí)也是各位會(huì)計(jì)伙伴工作中經(jīng)常會(huì)涉及到的實(shí)操內(nèi)容，所以所有關(guān)所得稅實(shí)操處理以及數(shù)據(jù)計(jì)算等知識(shí)內(nèi)容的學(xué)習(xí)掌握是相仿有必要的，所以小編今天就主要的為大家整理分析了有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)算的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

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第一步，計(jì)算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費(fèi)用(會(huì)計(jì)_稅法)_收入(會(huì)計(jì)_稅法)]×現(xiàn)行稅率;

第二步，計(jì)算暫時(shí)性差異(公式符號(hào)性質(zhì))：暫時(shí)性差異=(資產(chǎn)類)賬面價(jià)值_計(jì)稅基礎(chǔ);暫時(shí)性差異=(負(fù)債類)(賬面價(jià)值_計(jì)稅基礎(chǔ))×(_1)+x=應(yīng)納稅x;_x=可抵扣x;

第三步，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額=期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率_遞延所得稅負(fù)債期初余額;

第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計(jì)算所得稅費(fèi)用)

所得稅費(fèi)用的簡算法：所得稅費(fèi)用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費(fèi)用(會(huì)計(jì)_稅法)_收入(會(huì)計(jì)_稅法)成立條件：預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗(yàn)所得稅費(fèi)用計(jì)算結(jié)果的正確性。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

那么小編就主要為大家總結(jié)這么多關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想在會(huì)計(jì)行業(yè)中掌握更多所得稅實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片咨詢我們，解答各位會(huì)計(jì)伙伴的實(shí)操疑問，并且上圖中課程內(nèi)容還可以進(jìn)行限時(shí)免費(fèi)試聽，從而讓更多會(huì)計(jì)伙伴學(xué)習(xí)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。