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增值稅專用發(fā)票通常是一般納稅人企業(yè)用來抵扣增值稅的，不管是記賬還是抵稅，都是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的原始憑證。那么，大家都知道代開增值稅專用發(fā)票怎么寫分錄嗎?小規(guī)模代開專用發(fā)票是怎么入賬的呢?不清楚的，希望本文內(nèi)容可以為大家?guī)韼椭?

增值稅專用發(fā)票通常是一般納稅人企業(yè)用來抵扣增值稅的，不管是記賬還是抵稅，都是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬的原始憑證。那么，大家都知道代開增值稅專用發(fā)票怎么寫分錄嗎?小規(guī)模代開專用發(fā)票是怎么入賬的呢?不清楚的，希望本文內(nèi)容可以為大家?guī)韼椭?

代開專票怎么做賬?

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。

1、借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

3、繳稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

小規(guī)模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據(jù)整理好，做憑證，做工資時(shí)，計(jì)提工資，借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付工資。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金等。

二、出報(bào)表

根據(jù)你做的憑證編制報(bào)表，國稅有增值稅表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、地稅的綜合納稅申報(bào)表、個(gè)稅表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

三、報(bào)稅

1、首先購買國稅軟件，安裝上以后進(jìn)入，添加本單位信息，在安全設(shè)置項(xiàng)添加CA證書(ca證書是在國稅局錄入的)，然后再網(wǎng)上申報(bào)下填寫報(bào)表，填好以后再發(fā)送報(bào)表，然后申報(bào)查詢確定是否已申報(bào)成功。

2、地稅是在當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)上申報(bào)，搜一下地稅網(wǎng)，找一下用戶登錄，用戶名是你單位的計(jì)算機(jī)代碼，密碼在地稅局索取，填驗(yàn)證碼，然后可以登錄了，這就填寫報(bào)表，然后報(bào)表校驗(yàn)，然后申報(bào)。密碼記著及時(shí)修改，改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個(gè)人所得表上申報(bào)，填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬等

以上有關(guān)代開增值稅專用發(fā)票怎么寫分錄，還存有疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧?；蛘唿c(diǎn)擊下方關(guān)于發(fā)票實(shí)務(wù)處理的課程視頻來免費(fèi)試學(xué)吧，會(huì)讓大家掌握做賬技巧的。需要領(lǐng)取常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料的，掃描右上方二維碼進(jìn)行，免費(fèi)領(lǐng)取吧。