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外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么抵減?對(duì)于很多建筑業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)繳企業(yè)所得稅是常有的稅務(wù)實(shí)務(wù)，因此，相應(yīng)的預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)處理都是需要各位負(fù)責(zé)人熟練掌握的。在企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，如何抵減相應(yīng)的稅款呢?不會(huì)處理此問(wèn)題的小伙伴，以下文章內(nèi)容供大家參考!

外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么抵減?對(duì)于很多建筑業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)繳企業(yè)所得稅是常有的稅務(wù)實(shí)務(wù)，因此，相應(yīng)的預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)處理都是需要各位負(fù)責(zé)人熟練掌握的。在企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，如何抵減相應(yīng)的稅款呢?不會(huì)處理此問(wèn)題的小伙伴，以下文章內(nèi)容供大家參考!

預(yù)繳企業(yè)所得稅如何抵扣?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函2010 156號(hào))規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳.同時(shí),總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的,扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

因此,施工企業(yè)跨地區(qū)外出經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,然后扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.所以施工企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)異地預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅可以抵減應(yīng)納所得稅額.如果總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí),由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅低于多少不用繳納

1.當(dāng)企業(yè)虧損時(shí)且經(jīng)過(guò)審計(jì)確認(rèn)沒有盈利時(shí),企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅;

2.新辦企業(yè)在免稅期間也可以不交企業(yè)所得稅;

3.企業(yè)以前年度虧損在沒有超出五年的期限內(nèi)還在彌補(bǔ)虧損期間內(nèi),經(jīng)審計(jì)確認(rèn)企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅.

4.國(guó)家承認(rèn)的各種免稅企業(yè).如:國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè),面向農(nóng)業(yè)的企業(yè):如飼料行業(yè)!!

5.還有就是非盈利性組織機(jī)構(gòu).

企業(yè)所得稅必須計(jì)提嗎

一般是按季度計(jì)提或年終一次計(jì)提,

計(jì)提:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

繳納

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤(rùn)計(jì)提,虧損當(dāng)然不需要計(jì)提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

上述公式的特點(diǎn)是：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后，得出的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)近似凈利的概念。公式中，將管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的扣減項(xiàng)目，意味著不僅主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他業(yè)務(wù)也應(yīng)負(fù)擔(dān)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么抵減，供大家在工作中做個(gè)參考。想要深入學(xué)習(xí)有關(guān)預(yù)繳所得稅申報(bào)處理全流程的，點(diǎn)擊下方課程視頻來(lái)免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧，大家一定可以迅速掌握的。我們整理了納稅申報(bào)表的資料包，需要領(lǐng)取的，免費(fèi)來(lái)拿吧。掃描文章右上方二維碼即可領(lǐng)取!