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我們在報(bào)稅的過程中如果增值稅多交的話，怎么辦呢，其實(shí)是可以抵減的，下面跟著小編一起看看怎么處理吧。

我們在報(bào)稅的過程中如果增值稅多交的話，怎么辦呢，其實(shí)是可以抵減的，下面跟著小編一起看看怎么處理吧。

增值稅稅款多交如何抵減?

會(huì)計(jì)處理方法

取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.

若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表第16行預(yù)繳時(shí)抵減,年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

例如,某企業(yè)在2016年預(yù)繳納所得稅2000萬元,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)出具報(bào)告,企業(yè)多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應(yīng)交所得稅150萬元,抵減上年多交的100萬元后應(yīng)交稅款50萬元.

會(huì)計(jì)處理:

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--多繳所得稅100

貸:以前年度損益調(diào)整100

借:以前年度損益調(diào)整100

貸:利潤分配-未分配利潤100

2.預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用150

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅150

3.實(shí)際交稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅150

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅100

銀行存款50

若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時(shí),將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))".

增值稅多交稅款會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

以上就是增值稅稅款多交如何抵減的全部內(nèi)容了，希望呢能夠給大家?guī)韼椭８鄷?huì)計(jì)資訊，歡迎掃描關(guān)注下方會(huì)計(jì)教練公眾號。