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適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)納稅人，按照規(guī)定在申報企業(yè)所得稅時是要填寫B(tài)類申報表的，而查賬征收的企業(yè)是需要填寫A類所得稅申報表的，相信這一點大家都清楚。那么你知道企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫嗎?今天我們就一起學(xué)習(xí)一下相關(guān)填寫方法。

適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)納稅人，按照規(guī)定在申報企業(yè)所得稅時是要填寫B(tài)類申報表的，而查賬征收的企業(yè)是需要填寫A類所得稅申報表的，相信這一點大家都清楚。那么你知道企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫嗎?今天我們就一起學(xué)習(xí)一下相關(guān)填寫方法。

一、營業(yè)外收入在所得稅報表里如何填寫?

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額.

二、營業(yè)外收入賬務(wù)處理

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時,先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額,借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計折舊"科目,貸記"固定資產(chǎn)"科目;收到雙方協(xié)議價款,借記"銀行存款",貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益,若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

2、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷"科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用,貸記"應(yīng)交稅費"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無形資產(chǎn)"科目,按其貸方差額,貸記"營業(yè)外收入--處置非流動資產(chǎn)利得"科目,已計提減值準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備.

3、確認的政府補助利得,借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目,貸記本科目.

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助:

收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時:

借:銀行存款

貸:遞延收益

分配遞延收益時:

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入

(2)與收益相關(guān)的政府補助

收到與收益相關(guān)的政府補助時:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

今天關(guān)于企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫，相信大家都了解了。想要深入學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報表編制方法的，點擊上方圖片免費試聽學(xué)習(xí)納稅報表課程視頻吧，相信會讓大家快速掌握報表制作方法的。需要領(lǐng)取常用報表模板的，關(guān)注右上方微信公眾號，留言免費領(lǐng)取吧!