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根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以進(jìn)行申報扣除，那么發(fā)生的資產(chǎn)損失何時能申報扣除?根據(jù)這個問題，小編在上文做了詳細(xì)的整理，大家可以看看哦!

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2020年小型微利企業(yè)是否可以暫緩繳納企業(yè)所得稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納?！?

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失何時申報扣除?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四條規(guī)定：“企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。”

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)規(guī)定：“一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。三、本公告?guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報送的內(nèi)容同時廢止?！?

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費如何在企業(yè)所得稅前扣除?

答：企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費，扣除在此期間取得的營業(yè)外收入后的余額，按照國稅函〔2009〕98號文件規(guī)定處理。籌辦期間所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照國家稅務(wù)總局公告2012年第15號的規(guī)定，其發(fā)生額的60%計入籌辦費。如果企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的營業(yè)外收入(包括政府補貼)超過籌辦費的，在企業(yè)進(jìn)入正常生產(chǎn)經(jīng)營后計算納稅。

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