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企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?企業(yè)在年末需要進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)的企業(yè)所得稅匯算清繳需要對(duì)哪些會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算呢?下文時(shí)小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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繳納年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

2、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

4、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

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