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依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào))

第三條 關(guān)于減征優(yōu)惠的辦理方式:納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠,不需額外提交資料.

所以,納稅人無需備案及報(bào)送資料,按照附件的填表說明在申報(bào)表中申報(bào)優(yōu)惠即可. 根據(jù)此規(guī)定,之前多計(jì)提做相反分錄,沖減稅金及附加和應(yīng)交稅費(fèi)即可.不應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入.

分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

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