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本文主要介紹了“企業(yè)減免稅的全套賬務(wù)處理(干貨收藏)”內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般需要繳納增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅等等。具體的稅費(fèi)的賬務(wù)處理該怎么做呢?下文做了詳細(xì)的整理與介紹，快來(lái)一起看看吧!

本文主要介紹了“企業(yè)減免稅的全套賬務(wù)處理(干貨收藏)”內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般需要繳納增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅等等。具體的稅費(fèi)的賬務(wù)處理該怎么做呢?下文做了詳細(xì)的整理與介紹，快來(lái)一起看看吧!

1.收到個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)

根據(jù)《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)[2019]6號(hào))的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的收益在“其他收益”項(xiàng)目中填列。

2.房產(chǎn)稅、土地使用稅免征

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，無(wú)需賬務(wù)處理。

3.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，增值稅加計(jì)遞減、債務(wù)重組等交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理也可能通過(guò)“其他收益”科目核算。

4.增值稅免稅賬務(wù)處理(方案兩種，建議第一種方案)

(1)借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 (全額)

(2)借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 (不含稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益

5. 加計(jì)抵減增值稅會(huì)計(jì)處理

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

無(wú)實(shí)際繳納增值稅時(shí)，加計(jì)抵減金額不需要做會(huì)計(jì)處理。

6.增值稅留抵退稅賬務(wù)處理

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少，對(duì)應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

7.小規(guī)模減按1%征收率征收增值稅

按照實(shí)際開(kāi)票的不含稅金額和1%征收率的稅額賬務(wù)處理

發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(含稅銷(xiāo)售額/(1+1%))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(含稅銷(xiāo)售額/(1+1%)×1%)

實(shí)際繳納的時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

8. 銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易處理

(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)原值

(2)清理收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)清理發(fā)生的費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

(4)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

備注：也有對(duì)于減征1%的部分，計(jì)入資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外收入(下同)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外收入

(5)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。

借：資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

或借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外收入

個(gè)別情況可能結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，如發(fā)生人為損壞處理固定資產(chǎn)。

【備注】“資產(chǎn)處置損益”與“營(yíng)業(yè)外支出”的區(qū)分原則：看該資產(chǎn)處置后是否有使用價(jià)值

如果資產(chǎn)處置后還有使用價(jià)值，則計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，反之，則計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。例如，固定資產(chǎn)的毀損報(bào)廢后，不再有使用價(jià)值，則“營(yíng)業(yè)外支出”科目。若用固定資產(chǎn)抵債、投資、捐贈(zèng)等，這些經(jīng)營(yíng)行為是為了換取對(duì)價(jià)，具有一定的商業(yè)價(jià)值，則應(yīng)入“資產(chǎn)處置損益”科目。

以上就是“全套企業(yè)稅費(fèi)的賬務(wù)處理(干貨收藏)”的分享內(nèi)容了，希望上面文章可以給大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)。會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，積少成多、聚沙成塔，成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師，更多優(yōu)質(zhì)財(cái)會(huì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)教練，有興趣的朋友，文章下方掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)教學(xué)習(xí)資料進(jìn)入學(xué)習(xí)吧!