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企業(yè)所得稅的預繳申報從今年的第二季度開始，對應的納稅申報表有了很多變化，特別是所得減免優(yōu)惠明細、資產(chǎn)加速折舊以及減免所得稅優(yōu)惠等等，這些明細的填寫都有些調(diào)整。具體怎么來怎么填列呢?最新企業(yè)所得稅預繳申報表的填寫方法，詳情請看下文!

企業(yè)所得稅的預繳申報從今年的第二季度開始，對應的納稅申報表有了很多變化，特別是所得減免優(yōu)惠明細、資產(chǎn)加速折舊以及減免所得稅優(yōu)惠等等，這些明細的填寫都有些調(diào)整。具體怎么來怎么填列呢?最新企業(yè)所得稅預繳申報表的填寫方法，詳情請看下文!

新版企業(yè)所得稅預繳申報表的填寫

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要變化內(nèi)容如下：

1、A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

填報注意事項：

1.按季度填報信息修訂情況：優(yōu)化填報口徑，將此部分內(nèi)容前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

2.第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：為落實《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)，填報符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2、A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表

填報注意事項：

1.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

2.第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)等相關稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除的本年累計金額。

小貼士：

第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》(財綜〔2010〕112號)規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。

企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

3、A201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表

填報注意事項：

1.第8行“(二)疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”：疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財政部、稅務總局公告2020年第8號等文件規(guī)定，享受擴大產(chǎn)能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以上的，在本行填報相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

小貼士：

①享受擴大產(chǎn)能新購置的相關設備進行一次性扣除政策且設備單價在500萬元以下的，在本表第7行填報，不在本行填報。

②疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

2.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\攤銷金額”：填報納稅人按照財稅〔2014〕75號，財稅〔2015〕106號，財稅〔2018〕54號，財政部、稅務總局公告2019年第66號，財政部、稅務總局公告2020年第8號，財稅〔2020〕31號等相關文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

小貼士：

①享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。

②所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。

4、A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》(適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人)

填報注意事項：

1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)，填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.按季度填報信息：優(yōu)化填報口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

3、按年度填報信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報時直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。

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