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企業(yè)所得稅在申報(bào)的過(guò)程中，納稅申報(bào)表是必須要填寫的。因此，報(bào)表中各個(gè)欄目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要仔細(xì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。用于核定征收的要填寫B(tài)類，查證征收的要填寫A類，這一點(diǎn)要清楚。那么，農(nóng)產(chǎn)品免稅所得稅申報(bào)表如何填列呢?

企業(yè)所得稅在申報(bào)的過(guò)程中，納稅申報(bào)表是必須要填寫的。因此，報(bào)表中各個(gè)欄目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要仔細(xì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。用于核定征收的要填寫B(tài)類，查證征收的要填寫A類，這一點(diǎn)要清楚。那么，農(nóng)產(chǎn)品免稅所得稅申報(bào)表如何填列呢?

農(nóng)產(chǎn)品免稅所得稅申報(bào)表怎么填?

第1列期初余額:填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期期末余額,為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

第2列本期發(fā)生額:填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

第3列本期應(yīng)抵減稅額:填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列本期實(shí)際抵減稅額:填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

第5列期末余額:所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以適用稅率減去第4列免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.

小規(guī)模納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以征收率.

免稅農(nóng)產(chǎn)品的范圍

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅.

"農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品"是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,不屬于免稅的范圍,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅.

對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅.

開具稅票

首先如果購(gòu)買的不是免稅農(nóng)產(chǎn)品要想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅必須要有進(jìn)項(xiàng)稅票且是接收人為一般納稅人的增值稅專用發(fā)票.

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