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當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅怎么報(bào)，一般企業(yè)在交易的過(guò)程中銷售方都是會(huì)給買房開(kāi)具發(fā)票的，但是也有不開(kāi)發(fā)票的情況，那么當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅該怎么報(bào)呢?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答具體的知識(shí)內(nèi)容，對(duì)此感興趣的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅怎么報(bào)，一般企業(yè)在交易的過(guò)程中銷售方都是會(huì)給買房開(kāi)具發(fā)票的，但是也有不開(kāi)發(fā)票的情況，那么當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅該怎么報(bào)呢?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答具體的知識(shí)內(nèi)容，對(duì)此感興趣的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅怎么申報(bào)

將上期收入未開(kāi)票,已申報(bào)納稅部分(上期填入未開(kāi)具FA票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)"申報(bào)表1本期銷售情況明細(xì)"的"防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票"欄.

如果本期也有開(kāi)票部分,則沖減.

"未開(kāi)票收入"填寫(xiě)未負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況,網(wǎng)上申報(bào)是無(wú)法通過(guò)的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫(xiě)的"比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來(lái).

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對(duì).發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì),認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對(duì).

相關(guān)案例:某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,在當(dāng)月銷售10萬(wàn)元的貨物,款已收到.因本月開(kāi)銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開(kāi)票,在次月開(kāi)具上月發(fā)票.

借:應(yīng)收賬款 11.7

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開(kāi)票 1.7

下月

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 1.7

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開(kāi)票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開(kāi)票收入和其它開(kāi)票情況的,第二月一沖一減就不用交稅了,第一月交稅,第一月由于 沒(méi)有開(kāi)票,摘要把出庫(kù)單號(hào)寫(xiě)入,第二月就好查一點(diǎn),第一個(gè)月的出庫(kù)單用一種顏色,第二月開(kāi)票的時(shí)候用另一種顏色,一看就知道這是未開(kāi)票的要沖減,這樣做,結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便,也符合稅務(wù)局的要求.

零申報(bào)的4大誤區(qū)

誤區(qū)一

不用繳納稅款=零申報(bào)

問(wèn):我公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報(bào)時(shí),是否可以做零申報(bào)?

答:不可以.不用繳納稅款≠零申報(bào),企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào).正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)二

當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)

問(wèn):我公司新開(kāi)立,沒(méi)有發(fā)生收入,但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng),并取得增值稅專用發(fā)票,已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理,我公司可以做零申報(bào)嗎?

答:不可以.新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額,因此不能做零申報(bào).正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫(xiě)"0",并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣.

誤區(qū)三

免稅收入做零申報(bào)

問(wèn):我公司為從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人,已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報(bào)嗎?

答:不可以.雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,應(yīng)納稅額為0,但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào),正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)四

已繳納稅款做零申報(bào)

問(wèn):我公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票,并繳納了稅款,請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí),是否可以做零申報(bào)?

答:不可以.雖然企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理.正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫(xiě)銷售收入,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減.

未開(kāi)票收入是什么?

顧名思義,未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入.在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票.這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入.

未開(kāi)票收入如何申報(bào)

對(duì)一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開(kāi)票不含稅收入20萬(wàn),取得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

該企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào).

對(duì)小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn).該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開(kāi)票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào).

上述文章就是小編整理的有關(guān)當(dāng)月未開(kāi)發(fā)票增值稅怎么報(bào)?的解答，還存在疑問(wèn)的小伙伴，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。各位會(huì)計(jì)人員如果還想了解更多關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，還可以向老師領(lǐng)取一些相關(guān)的資料。