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閑置設(shè)備計(jì)提折舊怎么做分錄，一般固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后未投入使用，折舊是從購(gòu)入次月開(kāi)始集體，相信財(cái)務(wù)人員都清楚，那么閑置設(shè)備計(jì)提折舊的分錄該怎么做大家都清楚嗎?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題還不太清楚的小伙伴不妨跟小編一起來(lái)詳細(xì)的學(xué)習(xí)一下，相信大家閱讀完本文會(huì)有收獲的。

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閑置設(shè)備計(jì)提折舊怎么處理

1、固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后未投入使用的,從購(gòu)入的次月開(kāi)始計(jì)提折舊.

2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)--固定資產(chǎn)》第十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起不計(jì)提折舊.

3、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有:

(1)已提足折舊仍繼續(xù)適用的的固定資產(chǎn);

(2)以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地;

(3)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);

(4)融資租出的固定資產(chǎn).

固定資產(chǎn)終止和處置

固定資產(chǎn)處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等.

一、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件

固定資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn):

(1)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài);

(2)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益.

二、固定資產(chǎn)處置的處理

(1)企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整.

(2)企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額.

(3)企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本的,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值.

固定資產(chǎn)盤(pán)盈的稅務(wù)處理

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條第四項(xiàng)規(guī)定,盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ),即按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值,扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額作為入賬價(jià)值.盤(pán)盈固定資產(chǎn)的初始計(jì)量,會(huì)計(jì)與稅法一致.

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第九項(xiàng)所稱(chēng)其他收入,指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項(xiàng)至第八項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等,即固定資產(chǎn)盤(pán)盈,稅法上作為資產(chǎn)溢余收入計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

(1)企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,不存在財(cái)稅差異.

(2)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,會(huì)計(jì)上視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算,不作為當(dāng)期收入,而稅法作為資產(chǎn)溢余收入,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

盤(pán)盈固定資產(chǎn)事項(xiàng)屬于非正常事項(xiàng),建議企業(yè)完備盤(pán)盈事項(xiàng)的處理說(shuō)明(含管理層簽署的處理意見(jiàn)及評(píng)估重置價(jià)值報(bào)告等書(shū)證),以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核.

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