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企業(yè)所得稅季度申報的過程中，相應的納稅申報表要如何填寫呢?前些天官方網(wǎng)站發(fā)布了最新版的季報所得稅申報表的填寫要求和注意事項，很多小伙伴第一時間沒有了解到。今天我們來看看有關減免所得稅額明細表的填寫方法吧。

企業(yè)所得稅季度申報的過程中，相應的納稅申報表要如何填寫呢?前些天官方網(wǎng)站發(fā)布了最新版的季報所得稅申報表的填寫要求和注意事項，很多小伙伴第一時間沒有了解到。今天我們來看看有關減免所得稅額明細表的填寫方法吧。

減免所得稅額明細表怎么填寫?

一、A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表

填報注意事項：

1.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

2.第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)等相關稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除的本年累計金額。

小貼士：

第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》(財綜〔2010〕112號)規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。

企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

二、A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》(適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人)

填報注意事項：

1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號)，填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.按季度填報信息：優(yōu)化填報口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

3、按年度填報信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報時直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。

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