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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，怎么做會計(jì)核算呢?這個(gè)問題是進(jìn)行所得稅申報(bào)的前提，預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理，是眾多會計(jì)人員都會關(guān)注的問題，今天在此小編重新整理了預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄，希望可以順利幫助大家進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)所得稅。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，怎么做會計(jì)核算呢?這個(gè)問題是進(jìn)行所得稅申報(bào)的前提，預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理，是眾多會計(jì)人員都會關(guān)注的問題，今天在此小編重新整理了預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄，希望可以順利幫助大家進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)所得稅。

預(yù)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

所得稅預(yù)繳的分錄編寫方法，都掌握了沒有。有關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬就到此結(jié)束了。新手會計(jì)想要快速了解企業(yè)所得稅相關(guān)知識的，點(diǎn)擊上方課程視頻來免費(fèi)試學(xué)吧，通過老師的講解，相信會讓大家掌握財(cái)稅處理方法的。