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企業(yè)財務部門在什么情況下開具紅字發(fā)票呢?開了紅字發(fā)票又如何做會計分錄呢?有關(guān)紅字發(fā)票的賬務處理是許多會計都有疑問的，今天來看看商貿(mào)企業(yè)紅字發(fā)票的會計分錄編寫方法吧，希望可以對大家做賬有幫助。

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紅字發(fā)票賬務處理

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

開具正確的發(fā)票會計分錄：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理：

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

小編今天整理的商貿(mào)企業(yè)紅字發(fā)票的會計分錄，就到這里了。有不理解的地方直接咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。想要學習更多發(fā)票實務處理的新手會計，直接點擊上方課程視頻免費試聽學習吧。還可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取做賬實操資料包。