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會計(jì)分錄的編制過程，主要有三部分組成。第一步就是相關(guān)金額的計(jì)算，第二步找到對應(yīng)的會計(jì)核算明細(xì)科目，最后一步就是知道如何表示借貸方向。在日常的財(cái)務(wù)工作中，給員工核算工資是常會處理的實(shí)操工作，但是具體怎么來做工資的會計(jì)分錄呢?本月發(fā)放上月工資的分錄怎么寫呢?

會計(jì)分錄的編制過程，主要有三部分組成。第一步就是相關(guān)金額的計(jì)算，第二步找到對應(yīng)的會計(jì)核算明細(xì)科目，最后一步就是知道如何表示借貸方向。在日常的財(cái)務(wù)工作中，給員工核算工資是常會處理的實(shí)操工作，但是具體怎么來做工資的會計(jì)分錄呢?本月發(fā)放上月工資的分錄怎么寫呢?

本月發(fā)放上月工資的賬務(wù)處理

上個(gè)月計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

本月發(fā)上月工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-代扣社保

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個(gè)人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)數(shù))

月底計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

如果當(dāng)月發(fā)放上月工資的發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個(gè)人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

月底計(jì)提本月工資：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

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