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小規(guī)模納稅人開(kāi)專票要交附加稅嗎?很多會(huì)計(jì)人員對(duì)于發(fā)票開(kāi)具的問(wèn)題存有疑問(wèn)，稅務(wù)人員應(yīng)該都對(duì)涉稅問(wèn)題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來(lái)開(kāi)具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細(xì)的看看相關(guān)規(guī)定吧。

小規(guī)模納稅人開(kāi)專票要交附加稅嗎?很多會(huì)計(jì)人員對(duì)于發(fā)票開(kāi)具的問(wèn)題存有疑問(wèn)，稅務(wù)人員應(yīng)該都對(duì)涉稅問(wèn)題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來(lái)開(kāi)具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細(xì)的看看相關(guān)規(guī)定吧。不清楚的地方可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行了解哦。

小規(guī)模納稅人開(kāi)專票是否繳納附加稅?

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅[2016]12號(hào))規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長(zhǎng)期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

以上有關(guān)小規(guī)模納稅人開(kāi)專票要交附加稅嗎，僅供大家參考學(xué)習(xí)，工作中有疑問(wèn)的咨詢?cè)诰€答疑老師吧。我們?yōu)閺V大會(huì)計(jì)工作者提供有免費(fèi)的試聽(tīng)課程，想要深入學(xué)習(xí)發(fā)票開(kāi)具的小伙伴，點(diǎn)擊上方課程視頻免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧，相信大家學(xué)習(xí)完后，會(huì)熟練掌握發(fā)票開(kāi)具方法的。