用戶注冊

很多企業(yè)財務部門在辦理賬務處理的時候，可能就需要開具各種發(fā)票，今天本文將為大家介紹一下個體戶在哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票?不知道您對這方面財務知識是否了解呢?接下來小編帶大家一起來了解下具體內容，希望對有學習需求的小伙伴能有幫助!

很多企業(yè)財務部門在辦理賬務處理的時候，可能就需要開具各種發(fā)票，今天本文將為大家介紹一下個體戶在哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票?不知道您對這方面財務知識是否了解呢?接下來小編帶大家一起來了解下具體內容，希望對有學習需求的小伙伴能有幫助!

什么情況下個體戶需要開具增值稅專用發(fā)票

如果受票方是一般納稅人的話,個體戶才可以開增值稅專票.很多個體戶經營者不知道什么時候開普通發(fā)票,什么時候開專用發(fā)票.有些個體戶只是覺得自己領開發(fā)票太麻煩了,就到稅局要求代開發(fā)票。

其實能不能開專票并不能自主選擇,而是由受票方決定的.受票方如果是小規(guī)模納稅人,那就只能開普通發(fā)票;如果是一般納稅人則可以開專票也可以開普票.至于具體是開專票還是開普票是對方財務決定的。

那么怎樣才能知道要開什么發(fā)票呢.你在去稅局開票之前,要先跟對方的財務溝通好,對方需要開哪一種發(fā)票,就根據(jù)對方的要求去開具。

因為專票可以用來抵扣,普票一般是不能的,如果沒有按照規(guī)定開票,對方是小規(guī)模納稅人而個體戶開了專用發(fā)票,就會形成滯留票,后期就會被罰款。

小規(guī)模開專票要交附加稅嗎

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規(guī)定: 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ,免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計提的,還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報.附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定,沒有稅額也必須進行零申報。

所以,附加稅頭兩月進行零申報,最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

以上內容就是關于個體戶在哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票?小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應該有了自己的理解，如若各位想了解更多個體戶需要開具增值稅專用發(fā)票的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可領取相關財務資料包，還可免費試聽上圖中的財務視頻課程!