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今天小編針對“原材料暫估差額會計如何處理?”這一財務(wù)問題，將為大家做個詳細(xì)介紹，企業(yè)購買的材料暫估入庫，如果提供增值稅專用發(fā)票，那么在收到發(fā)票的時候，財務(wù)會計應(yīng)該怎么做會計分錄呢?隨著小編一起帶大家來了解下具體內(nèi)容吧，希望對有學(xué)習(xí)需求的小伙伴能有幫助!

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原材料暫估差額怎么處理

1、材料暫估入庫,如果明知提供增值稅專用發(fā)票,那么材料計價為不含稅數(shù),這樣,即便價格有誤差,成本誤差也不大;掛賬應(yīng)付貨款應(yīng)該使用"應(yīng)付賬款-估價入賬",而不是"其他應(yīng)付款",因為其他應(yīng)付款不核算貨款往來。

2、收到發(fā)票,正確的分錄是

借:應(yīng)付賬款--估價入賬

生產(chǎn)成本(或原材料:差價部分,如果材料已領(lǐng)用,差價計成本,如果沒領(lǐng)用計如材料)

應(yīng)交稅金

貸:銀行存款

【例】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購入甲材料2 000千克,買價5 000元,增值稅發(fā)票上的增值稅額為850元,供應(yīng)單位代墊運雜費600元.材料已到達(dá)并驗收入庫,但貨款尚未支付.應(yīng)作如下會計分錄：

借:原材料--甲材料 5 558

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 892

貸:應(yīng)付賬款--B企業(yè) 6 450

(二)原材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付。

在此情況下,為做到原材料賬實相符,應(yīng)先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目.下月初作相反的會計分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記"原材料"、"應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應(yīng)付票據(jù)"等科目.如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到,但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入賬處理,領(lǐng)用原材料時,倉庫部門可按暫估價開具出庫清單,財務(wù)部門憑此清單進(jìn)行會計處理:借記"生產(chǎn)成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶。

以上內(nèi)容就是關(guān)于原材料暫估差額會計如何處理?小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該知道怎么處理了?如果各位想了解更多原材料暫估差額處理的相關(guān)財務(wù)知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可咨詢在線答疑老師為您解答，免費試聽學(xué)習(xí)上圖中的財務(wù)視頻課程!