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下面小編講講跨月開(kāi)增值稅紅字發(fā)票前要先申報(bào)交稅嗎

下面小編講講跨月開(kāi)增值稅紅字發(fā)票前要先申報(bào)交稅嗎?

開(kāi)具增值稅發(fā)票當(dāng)月要申報(bào)納稅，跨月沖紅字發(fā)票，扣減次月的銷項(xiàng)稅額。所以，納稅人當(dāng)月開(kāi)票，當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，要及時(shí)作廢處理。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

第四十二條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。

1、要修改申報(bào)過(guò)的報(bào)表只能去地稅局大廳修改，把錯(cuò)的數(shù)據(jù)劃掉，把正確的數(shù)據(jù)填在劃掉數(shù)據(jù)的上方。

2、然后把報(bào)表帶到地稅局窗口讓辦稅大廳的稅務(wù)人員幫你修改，修改后你要讓他把修改后的報(bào)表打一份給你。

3、如果少繳稅了就要補(bǔ)交稅款，同時(shí)要補(bǔ)交滯納金。

4、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

5、因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十四條

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

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