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匯算清繳:補(bǔ)繳個稅的賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2020-08-03 09:45來源:會計教練

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匯算清繳:補(bǔ)繳個稅的賬務(wù)處理如何做?關(guān)于這個問題,小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析,有興趣的朋友可以在下文多做了解學(xué)習(xí),也許會對您的工作和學(xué)習(xí)帶來一些新的啟發(fā)與幫助,快來和小編一起閱讀下文吧!

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匯算清繳--補(bǔ)繳個稅

1.什么情況下需要補(bǔ)繳個稅?

按年綜合計稅后需要申請退稅(已經(jīng)足額預(yù)繳并自愿放棄退稅的除外)或者應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅存在以下情況之一的:

(1)綜合所得年收入高于12萬元且匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)稅額高于400元;

(2)取得收入時,扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;

2.補(bǔ)繳個稅賬務(wù)處理

假設(shè)公司小潘2019年綜合所得收入20萬元,在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅,匯算時算了一下補(bǔ)稅410元,由于補(bǔ)稅金額超過400元,需要做個稅年度匯算清繳,需要補(bǔ)稅,如果小張自行繳納稅款,可以在單位代為申報后自行通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局繳納;如果小張選擇由公司代繳稅款的話,稅款從個人工資扣除,此時賬務(wù)處理和正常做工資個稅一樣,把補(bǔ)繳的個稅加到一起扣除;

計提工資:

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

貸:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)

發(fā)放工資:

借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)金額)

貸:銀行存款(實發(fā)金額)

個稅申報扣除:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

以上就是“匯算清繳:補(bǔ)繳個稅的賬務(wù)處理”的分享內(nèi)容啦,看過上文之后,大家是不是已經(jīng)學(xué)會了呢?更多財會學(xué)習(xí)內(nèi)容盡在會計教練,有興趣的朋友,可以點擊文章上方咨詢會計教練的老師,了解具體的課程內(nèi)容,還可以免費(fèi)領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦,還在等什么?快來加入我們吧!

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