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餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務處理怎么做?已經(jīng)抵扣的增值稅進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎?企業(yè)所得稅該如何列支呢?關于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，想要學習了解的朋友，快來一起看下文吧!

餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務處理怎么做?已經(jīng)抵扣的增值稅進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎?企業(yè)所得稅該如何列支呢?關于這些問題，小編在下文做了詳細的整理，想要學習了解的朋友，快來一起看下文吧!

1、增值稅

餐飲企業(yè)購進新鮮食材，還沒有用完就過期或變質(zhì)了,不屬于非正常損失，原已抵扣的進項稅額不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

政策規(guī)定：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號

非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

2、企業(yè)所得稅

過期食品在稅務上可以報損，在企業(yè)所得稅前列支。

那么，稅前列支需要在大廳或者電子稅務局進行備案么?

政策規(guī)定：

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》國家稅務總局公告 2018年第15號

一、企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

二、企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。

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