根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人在稅控盤技術(shù)服務(wù)費用上都是可以全額抵扣的,一般先按照含稅金額費用計入費用,然后直接抵扣增值稅稅額的,具體的處理方法如下。
根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人在稅控盤技術(shù)服務(wù)費用上都是可以全額抵扣的,一般先按照含稅金額費用計入費用,然后直接抵扣增值稅稅額的,具體的處理方法如下。
一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理,即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護費的會計處理
支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算:
借:管理費用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
以上就是關(guān)于“稅控盤技術(shù)服務(wù)費全額抵扣怎么做分錄”的相關(guān)知識,想要了解更多,歡迎關(guān)注“會計教練”官方公眾號,更多會計資訊和免費資料等你來領(lǐng)哦。
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