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小企業(yè)補交增值稅會計分錄怎么寫，關(guān)于增值稅的實操處理在稅務(wù)中算是比較基礎(chǔ)的，相關(guān)的賬務(wù)處理作為財務(wù)人員也是必須掌握的，因此為了大家更好的掌握增值稅的賬務(wù)處理，小編就在下文整理了小企業(yè)補交增值稅會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

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小企業(yè)補交增值稅會計分錄

1、計提

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的應(yīng)交稅費科目處理

本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費.包括:增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等.

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄.

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理:

1.本月上交本月的應(yīng)交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

2.本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅,借記本科目(未交增值稅),貸記"銀行存款"科目.

3.月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目明細(xì)科目(未交增值稅),借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記本科目(未交增值稅);將本月多交的增值稅自本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目明細(xì)科目(未交增值稅),借記本科目(未交增值稅),貸記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目.

結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)的期末借余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

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