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中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做，企業(yè)交所得稅的實(shí)操處理相信大家應(yīng)該都不陌生，相關(guān)的賬務(wù)處理在日常工作中也是很常見的，因此財(cái)務(wù)人員必須掌握其中的知識(shí)內(nèi)容，那么中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理大家都清楚該怎么做嗎?接下來小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答具體的實(shí)操處理內(nèi)容，一起來詳細(xì)的了解一下吧!

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中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率.通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目,適用5%的征收率.

一、小規(guī)模納稅人的稅率是:

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.

2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

對(duì)于中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?這個(gè)問題小編已經(jīng)給大家解答完畢了，如果各位對(duì)以上的內(nèi)容有什么不理解的地方，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的做賬實(shí)操學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽課、老會(huì)計(jì)免費(fèi)答疑。