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其他貨幣資金包括哪些呢?企業(yè)的其他貨幣資金一般包括銀行匯票存款、銀行本票存款等，但是關(guān)鍵的問題是，會(huì)計(jì)對(duì)于其他貨幣資金要怎么做會(huì)計(jì)核算呢?具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?這些問題是會(huì)計(jì)比較關(guān)注的。其他貨幣資金會(huì)計(jì)處理匯總相關(guān)案例解析，希望可以幫助大家掌握賬務(wù)處理方法。

其他貨幣資金包括哪些呢?企業(yè)的其他貨幣資金一般包括銀行匯票存款、銀行本票存款等，但是關(guān)鍵的問題是，會(huì)計(jì)對(duì)于其他貨幣資金要怎么做會(huì)計(jì)核算呢?具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?這些問題是會(huì)計(jì)比較關(guān)注的。其他貨幣資金會(huì)計(jì)處理匯總相關(guān)案例解析，希望可以幫助大家掌握賬務(wù)處理方法。

其他貨幣資金包括哪些？

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。

注意“商業(yè)匯票”應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”核算。

一、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。

注意

1、行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn);

2、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。

銀行匯票流程

其他貨幣資金會(huì)計(jì)處理賬務(wù)處理實(shí)例

【例題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×19年8月5日向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項(xiàng)250 000元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款。根據(jù)銀行蓋章返回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，甲公司編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金——銀行匯票　　　　　　250 000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　250 000

2×19年8月10日，甲公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26 000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余款項(xiàng)24 000元返回開戶銀行，公司已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)。甲公司編制如下會(huì)計(jì)分錄：

(1)用銀行匯票結(jié)算材料價(jià)款和增值稅款時(shí)：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　200 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　26 000

貸：其他貨幣資金——銀行匯票　　　　　　226 000

(2)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　24 000

貸：其他貨幣資金——銀行匯票　　　　　　24 000

二、銀行本票存款

銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

注意：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

【例題】甲公司為增值稅一般納稅人，為取得銀行本票，向銀行填交“銀行本票申請(qǐng)書”，并將11 300元銀行存款轉(zhuǎn)作銀行本票存款。公司取得銀行本票后，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章返回的銀行本票申請(qǐng)書存根聯(lián)填制銀行付款憑證。企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金——銀行本票　　　　　　11 300

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　11 300

甲公司用銀行本票購買辦公用品10 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 300元。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　10 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　1 300

貸：其他貨幣資金——銀行本票　　　　　　11 300

三、信用卡存款

信用卡存款——企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

注意：?jiǎn)挝豢ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

【例題】甲公司于2×19年8月24日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50 000元。2×19年9月10日，該公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270元。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金——信用卡　　　　　　50 000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50 000

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　3 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　270

貸：其他貨幣資金——信用卡　　　　　　3 270

四、信用證保證金存款

信用證保證金存款是指—采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

注意

1、用證是不可撤銷的、以人民幣計(jì)價(jià)的跟單信用證。

2、信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可以支取現(xiàn)金。

五、存出投資款

存出投資款——企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

六、外埠存款

外埠存款——企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

注意：該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

其他貨幣資金會(huì)計(jì)處理都清楚了吧?有關(guān)其他貨幣資金會(huì)計(jì)處理匯總【附案例】，就為大家分享到這里了。好了，從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，在工作的過程中有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上方的答疑老師吧。新手會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)分錄編制不能夠熟練掌握的，上方的課程視頻，點(diǎn)擊進(jìn)去免費(fèi)試聽吧。