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小企業(yè)繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中算是比較基礎(chǔ)的工作，作為財(cái)務(wù)人員相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容也是必須掌握的重點(diǎn)，那么小企業(yè)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?接下來(lái)小編將在下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀本文哦，希望能夠幫助到大家。

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小企業(yè)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個(gè)月的增值稅，那么

期末將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷(xiāo)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預(yù)繳稅款該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

一、預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)】：

交納增值稅的賬務(wù)處理：

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

看完了小編整理的上述文章，對(duì)于小企業(yè)繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄您現(xiàn)在知道了吧，看過(guò)后還存在疑問(wèn)的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，就趕快聯(lián)系我們的老師吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料來(lái)學(xué)習(xí)哦，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的做賬實(shí)操學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽(tīng)課、老會(huì)計(jì)免費(fèi)答疑。