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本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，所得稅的賬務(wù)處理在日常工作中是很常見的，而財(cái)務(wù)人員也就必須掌握所得稅的實(shí)操處理，因此為了大家更好的掌握所得稅的實(shí)操處理，小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理，有需要的學(xué)習(xí)掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細(xì)的學(xué)習(xí)一下。

本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，所得稅的賬務(wù)處理在日常工作中是很常見的，而財(cái)務(wù)人員也就必須掌握所得稅的實(shí)操處理，因此為了大家更好的掌握所得稅的實(shí)操處理，小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理，有需要的學(xué)習(xí)掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細(xì)的學(xué)習(xí)一下。

一、 實(shí)行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè),應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅,在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用:

計(jì)算時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

收到時(shí):

(1 )收到本年度減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

(2 )收到以前年度減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二、如果根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理,也可進(jìn)行以下處理:

計(jì)算時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免:

( 1 )所得稅退稅作為國(guó)家投資,形成專i ]的國(guó)家資本。

收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:實(shí)收資本-國(guó)家資本金

( 2 )所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。

收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

(3 )所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。

收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)交款一xx部門

通過上文介紹的有關(guān)小企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，不知道各位小伙伴都了解了嗎?如果各位會(huì)計(jì)人員想要學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，或在財(cái)務(wù)工作中遇到什么其他問題，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的做賬實(shí)操學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽課、老會(huì)計(jì)免費(fèi)答疑。