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裝飾業(yè)會計(jì)實(shí)操分錄各位小伙伴都清楚嗎?比如相關(guān)預(yù)收款項(xiàng)的會計(jì)處理及所繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理等等，大家都是怎么編制會計(jì)分錄的呢?還在為此工作煩惱的小伙伴，來看看裝飾業(yè)會計(jì)常用會計(jì)分錄匯總吧，相信會讓大家啊順利地處理相關(guān)賬務(wù)工作的。

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裝飾業(yè)會計(jì)分錄大全

1、收到資金

附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

2、預(yù)收發(fā)包方工程款

附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、材料采購入庫

①材料入庫未收到發(fā)票

附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單

借：原材料--主材(不含稅)

原材料--輔材(不含稅)

原材料--五金電料(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

②收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

借：原材料--主材 (紅字沖回)

原材料--輔材 (紅字沖回)

原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

借：原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4、付材料款

附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

借：預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶

貸：銀行存款

5、原材料出庫

附件：出庫單

借：工程施工-合同成本--直接材料

工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸：原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

6、銷售剩余原材料

附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-主材

原材料-輔材

原材料-五金電料

7、發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用

附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

8、支付勞務(wù)費(fèi)用

附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

借：應(yīng)付賬款--XXX單位

貸：銀行存款

9、當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)

附件：銀行回單、付款申請單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

①月底結(jié)算，暫估入賬

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

②收到專票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(紅字沖回)

③收到專票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

④付款

借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

貸：銀行存款

10、報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等

附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目

應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

銀行存款等

11、 確認(rèn)分包工程成本及付款

附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

①工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶

②收到分包方專票

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖銷)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

③借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

借：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

④支付分包工程款

借：應(yīng)付賬款-XXX單位

貸：銀行存款

12、固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫

附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

①購入資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

②月末計(jì)提折舊

借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)

工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)

貸：累計(jì)折舊

13、 當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額

附件：交稅憑證、銀行回單

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

14、計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

附件：工資表、銀行回單

①計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬

貸：應(yīng)付職工薪酬

②計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借：工程施工-合同成本--直接人工

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

③發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：銀行存款

④交社會統(tǒng)籌

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：銀行存款

⑤交個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

15、 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

附件：銀行回單、結(jié)算單

①結(jié)算

借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

②收款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

16、按月確認(rèn)收入、成本和毛利

17、計(jì)提稅金

18、結(jié)轉(zhuǎn)收入

19、結(jié)轉(zhuǎn)成本

20、合同完工后結(jié)算

……

小編帶來的“裝飾業(yè)會計(jì)常用會計(jì)分錄匯總”，都有了解吧。上述文章看過后還有其他疑問的，咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧。我們?yōu)橄胍獙W(xué)習(xí)裝飾業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)的小伙伴提供了免費(fèi)試聽課程，需要學(xué)習(xí)的上方的課程視頻點(diǎn)擊進(jìn)去可以免費(fèi)試聽哦，相信會讓大家熟練掌握會計(jì)實(shí)操處理流程的。文章篇幅有限，完整的相關(guān)分錄資料包，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。