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中小企業(yè)的做賬實(shí)操流程，財(cái)務(wù)人員的基本工作就是為企業(yè)做賬，而財(cái)務(wù)做賬的流程也是財(cái)務(wù)人員必須了解的，那么對于中小企業(yè)來說規(guī)模不大相關(guān)的做賬也是相對比較簡便，因此為了大家都能夠熟練的了解中小企業(yè)的做賬流程，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料，希望可以給大家提供一些參考。

中小企業(yè)的做賬實(shí)操流程，財(cái)務(wù)人員的基本工作就是為企業(yè)做賬，而財(cái)務(wù)做賬的流程也是財(cái)務(wù)人員必須了解的，那么對于中小企業(yè)來說規(guī)模不大相關(guān)的做賬也是相對比較簡便，因此為了大家都能夠熟練的了解中小企業(yè)的做賬流程，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料，希望可以給大家提供一些參考。

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生-筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制- -次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天- -編的。

二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用. 計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅， 借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天.上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每- -個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格.上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，- -定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題:

企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部]會要求對你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬.上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅) ;做好預(yù)算，并回報老板同意后本月實(shí)際應(yīng)繳的增值稅等各種稅金，月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為0%，(新的規(guī)定， 福利費(fèi)不在預(yù)提，按實(shí)際數(shù)額處理)，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會.經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、地稅稅種:按實(shí)際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅5%計(jì)提，教育附加按3%計(jì)提，地方教育附加按1%計(jì)提，印花稅按購銷合同萬分之三計(jì)提，三險一金:住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的，不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金-般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

由于文章篇幅有限，中小企業(yè)的做賬實(shí)操流程，就為大家整理到這了，如果大家有需要領(lǐng)取資料的，就掃描文章下文的二維碼，即可向老師領(lǐng)取相關(guān)的資料，有想要通過培訓(xùn)班來學(xué)習(xí)會計(jì)的，就來會計(jì)教練吧，我們的老師會根據(jù)大家自身的情況來為你制定適合你的課程，有意向的小伙伴趕快行動吧!