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旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表如何填寫(xiě)?增值稅一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)稅率是9%，根據(jù)稅率計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣的稅額就是上面的金額。更多內(nèi)容快來(lái)和小編一起閱讀下文吧!

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表如何填寫(xiě)?增值稅一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)稅率是9%，根據(jù)稅率計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣的稅額就是上面的金額。更多內(nèi)容快來(lái)和小編一起閱讀下文吧!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元;取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元;取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元;取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元;取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析：

根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元;

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元;

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)

1.《附列資料(二)》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1(份)本行“金額”列=20000(元)

本行“稅額”列=1800(元)

《附列資料(二)》第8b行“其他”：本行“份數(shù)”列=22(份)

本行“金額”列=8000+(2200+120)÷(1+9%)+2180÷(1+9%)+5150÷(1+3%)=17128.44(元)

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56(元)，本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23(份)

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56(元)，

本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

以上就是“旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表如何填寫(xiě)”的分享內(nèi)容啦，希望以上內(nèi)容可以個(gè)大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)。更多財(cái)會(huì)內(nèi)容，盡在會(huì)計(jì)教練，想要學(xué)習(xí)和了解更多知識(shí)內(nèi)容，快來(lái)會(huì)計(jì)教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程哦!