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生產(chǎn)企業(yè)的在出口產(chǎn)品的時候，可以享受出口退稅的稅收優(yōu)惠，那么您知道生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計應(yīng)如何計算嗎?有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法，小編就帶大家來了解一下具體出口退稅的計算方法，還介紹了出口退稅的會計分錄如何處理?如果各位對此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來仔細閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

出口退稅的會計分錄

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

以上內(nèi)容就是關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計應(yīng)如何計算?小編就為大家介紹到這里了，相信各位應(yīng)該有了自己的理解。如果各位想了解更多出口退稅會計計算的相關(guān)財務(wù)知識，歡迎大家對下方圖片進行掃碼，即可領(lǐng)取大量的財務(wù)資料包，還可免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)視頻課程!