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一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，是會按照相關要求來進行抵扣進項稅額的。那么問題來了，取得增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務處理怎么做呢?遇到此情況不會做會計核算的小伙伴，今天來看看詳細的分錄是怎么編制的吧?

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，是會按照相關要求來進行抵扣進項稅額的。那么問題來了，增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務處理怎么做呢?遇到此情況不會做會計核算的小伙伴，今天來看看詳細的分錄是怎么編制的吧?

增值稅專用發(fā)票暫不抵扣怎么做會計分錄?

例：采購貨物10000元，進項稅額1300元，因公司進項較多本月不認證抵扣

借：庫存商品 10000

應交稅費—待認證進項稅額 1300

貸：銀行存款—招商銀行 11300

認證抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額 )1300

貸：應交稅費—待認證進項稅額 1300

進項稅額加計抵減的會計核算怎么做?

財政部關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀規(guī)定如下：

近期，我部、稅務總局和海關總署印發(fā)了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“第39號公告”)，規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額”?，F(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關問題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，進項稅額加計10%抵減增值稅，按加計抵減的金額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“其他收益”科目。

以上為大家整理的內(nèi)容就是增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務處理，同時，還給大家分享了有關進項稅額加計抵減的會計核算，望可以對大家有幫助。賬務處理過程中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領取會計常用實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領取吧。