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有關(guān)增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)講應(yīng)該是很熟悉的了，企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月都會(huì)進(jìn)行核算增值稅，所以基本的賬務(wù)處理步驟，大家應(yīng)該全面掌握。你知道應(yīng)交增值稅明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄嗎?接下來(lái)跟著小編來(lái)看看相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄編制和大家的處理方法是否一樣?

有關(guān)增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)講應(yīng)該是很熟悉的了，企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月都會(huì)進(jìn)行核算增值稅，所以基本的賬務(wù)處理步驟，大家應(yīng)該全面掌握。你知道應(yīng)交增值稅明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄嗎?接下來(lái)跟著小編來(lái)看看相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄編制和大家的處理方法是否一樣?

應(yīng)交增值稅明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方或貸方。

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

有關(guān)“應(yīng)交增值稅明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄”?僅供大家參考，繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理還存有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師全面了解吧。同時(shí)大家也可以掃描文章右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取各種稅費(fèi)繳納的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包，在工作中備用。