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增值稅的納稅申報(bào)過程中，對應(yīng)的會(huì)計(jì)核算都是通過哪個(gè)會(huì)計(jì)科目里進(jìn)行處理的呢?不管是日常的預(yù)繳增值稅或者增值稅減免，在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，都要提前做好具體的會(huì)計(jì)分錄。小編今天要為大家分享的是月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，相信會(huì)讓大家順利處理相關(guān)稅務(wù)工作的。

增值稅的納稅申報(bào)過程中，對應(yīng)的會(huì)計(jì)核算都是通過哪個(gè)會(huì)計(jì)科目里進(jìn)行處理的呢?不管是日常的預(yù)繳增值稅或者增值稅減免，在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，都要提前做好具體的會(huì)計(jì)分錄。小編今天要為大家分享的是月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，相信會(huì)讓大家順利處理相關(guān)稅務(wù)工作的。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))規(guī)定，交納增值稅要分如下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

4、減免增值稅的賬務(wù)處理。

對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

看到這里，都清楚了吧。上述就是關(guān)于月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，不理解的地方可以隨時(shí)咨詢在線答疑老師。想要領(lǐng)取增值稅相關(guān)分錄資料包的小伙伴，掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧。