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增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的，因此在增值稅繳納申報時所享受的稅收優(yōu)惠及稅法規(guī)定都是有區(qū)別的。今天小編要為大家分享的是一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后發(fā)票怎么處理?大家遇到時做個參考吧。

增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的，因此在增值稅繳納申報時所享受的稅收優(yōu)惠及稅法規(guī)定都是有區(qū)別的。今天小編要為大家分享的是一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后發(fā)票怎么處理?大家遇到時做個參考吧。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后發(fā)票處理的相關(guān)問題

相關(guān)問題

B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理?

答案：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認。

該例中B公司在主管稅務(wù)機關(guān)為其辦理進項稅額選擇確認后，應(yīng)將該筆購進原材料的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人具體應(yīng)如何辦理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定，自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第20號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第二條規(guī)定，符合本公告第一條規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》(表樣見附件)，并提供稅務(wù)登記證件;已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

(一)納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場辦理。

(二)納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

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