用戶注冊

紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做?在實務(wù)中，如果出現(xiàn)銷售折讓，銷售退回等情況，購買方現(xiàn)需要在系統(tǒng)申請紅字發(fā)票信息表，然后由銷售方開具紅字發(fā)票。那么我們該如何處理該項進項稅額轉(zhuǎn)出呢?

紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做?在實務(wù)中，如果出現(xiàn)銷售折讓，銷售退回等情況，購買方現(xiàn)需要在系統(tǒng)申請紅字發(fā)票信息表，然后由銷售方開具紅字發(fā)票。那么我們該如何處理該項進項稅額轉(zhuǎn)出呢?

第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

我們知道，如果購買方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，那么出現(xiàn)銷售折讓、銷售退回、發(fā)票有誤的情況需要開具紅字發(fā)票，這個時候是由購買方在系統(tǒng)申請紅字發(fā)票信息表，然后系統(tǒng)自動會傳遞到銷售方開票系統(tǒng)，銷售方下載信息后即可開具紅字發(fā)票。

但是，有時候，銷售方并不會及時的去下載紅字信息表并及時開具出紅字，比如小編作為購買方，在2019年7月就申請了一張紅字信息表，上傳后系統(tǒng)里顯示的是已接收，但是銷售方直到7月底還沒開具紅字發(fā)票。

那么8月申報期我需要進行進項稅轉(zhuǎn)出處理嗎?

答案是肯定的。

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號明確規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

如果你不及時轉(zhuǎn)出，會出現(xiàn)什么情況?

申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。

某公司2020年購進的貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)過和供應(yīng)商協(xié)商，供應(yīng)商同意折讓11.3萬，該公司申請開具了紅字發(fā)票。

同時需要在申報表20欄填寫1.3萬進行轉(zhuǎn)出。

紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額轉(zhuǎn)出的具體方法，小編已經(jīng)在上文與大家做了具體的整理與分享，對此有疑惑的朋友，可以仔細閱讀上文學(xué)習(xí)理解哦!若是大家想要深入學(xué)習(xí)了解關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的有關(guān)財會知識，可以在文章下方或者上方，掃碼或者咨詢，聯(lián)系我們的客服，進行更深入的學(xué)習(xí)哦!