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關(guān)于企業(yè)捐贈自產(chǎn)商品的財稅處理，小編在下文為大家做了具體的分享，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，做一個深入的學(xué)習(xí)和了解，也許會對你的工作和學(xué)習(xí)有所幫助!

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問：被審計單位將自產(chǎn)的一批微波爐捐贈給希望小學(xué)，不含稅的市場價10萬元，成本6萬元，財務(wù)處理借：營業(yè)外支出6萬，貸：存貨6萬。企業(yè)的財稅處理是否有誤?

答：增值稅和企業(yè)所得稅需要做視同銷售。

財務(wù)處理：

借：營業(yè)外支出-捐贈支出 7.3萬

貸：庫存商品-XX型號微波爐 6萬

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1.3萬

企業(yè)所得稅需要填寫A105010視同銷售納稅調(diào)整明細表及A105000納稅調(diào)整項目明細表。

市場價與成本價差額4萬元計入“其他”項目，不產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，但影響扣除廣宣費、招待費等扣除基數(shù)。

注意區(qū)別自產(chǎn)貨物與外購貨物用于集體福利的財稅處理：

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條

3.《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條

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