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增值稅的納稅申報工作是需要稅務會計人員全面掌握的，大家在日常的稅費繳納過程中，對于預繳增值稅的情況都了解嗎?日常的工作中有哪些行為是需要預繳增值稅的呢?為了方便大家順利地解決稅務工作，本文主要介紹預繳增值稅的情形有哪些的內容，希望對大家有幫助。

增值稅的納稅申報工作是需要稅務會計人員全面掌握的，大家在日常的稅費繳納過程中，對于預繳增值稅的情況都了解嗎?日常的工作中有哪些行為是需要預繳增值稅的呢?為了方便大家順利地解決稅務工作，本文主要介紹預繳增值稅的情形有哪些的內容，希望對大家有幫助。

一、提供建筑服務

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務

1、具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。

注：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市、區(qū))提供建筑服務不適用。

2、預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3、納稅地點

向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

(二)提供建筑服務取得預收款

1、具體情形

納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%或3%的預征率預繳增值稅。

2、預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法：應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3、納稅地點

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人在機構所在地預繳增值稅。

二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1、具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，根據(jù)適用的計稅方法，按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅。

2、預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳：應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外)：應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預繳：應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

三、轉讓不動產(chǎn)

1、具體情形

(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，轉讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率或預征率預繳稅款。

(2)個體工商戶轉讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

注：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用。

2、預繳稅款計算

(1)以全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據(jù)：應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

(2)以扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據(jù)：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

四、銷售房地產(chǎn)

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目

1、具體情形

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

2、預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應預繳稅款=預收款÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法：應預繳稅款=預收款÷(1+5%)×3%

3、納稅地點

一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款;小規(guī)模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

1、具體情形

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率預繳稅款。

2、預繳稅款計算

應預繳稅款=(全部價款+價外費用)÷(1+10%)×3%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

看了上述有關預繳增值稅的情形有哪些，就介紹到這里了。有關會計真賬實操及報稅不會處理的，聯(lián)系老師免費試聽對應的課程視頻吧，相關的稅費核算和賬務處理都有詳細的講解，相信會讓大家有所收獲的?；蛘咝枰I取會計實操做賬資料包的小伙伴，也可以聯(lián)系老師免費領取哦。