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本文講的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅如何計算?企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預繳、按年匯算清繳等，還有其他更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文幫大家整理好了，感興趣的小伙伴可以一起跟著小編來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

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問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以前各季度已預繳企業(yè)所得稅，年底匯算清繳時要減去以前季度的稅款，這樣怎么結(jié)轉(zhuǎn)?分錄怎么做?

答：第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據(jù)計算得出的預繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄：

借：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

不需要作計提分錄，因為企業(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個公歷會計年度的應納稅所得額為計稅依據(jù)的，只需在年末作一次計提分錄。

第二，如果沒有按月或按季度預繳，就可不作任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調(diào)整得出應納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額，并作如下會計處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

繳納時，如果計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額大于已預繳的金額，只就差額作如下分錄：

借：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額小于已預繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預繳款。

以上即是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅如何計算的全部內(nèi)容啦，小編就給大家分享到這里啦，相信大家對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅該如何計算方式有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問的可以咨詢我們的在線答疑老師為您解答，老師會耐心的回答哦，同時還有免費的資料包和精講試聽課程可以領取呢，只需要掃一掃文章右上方的二維碼就可以啦。