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中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃包括哪些，稅務籌劃在一定程度上是可以減輕一些稅收壓力的，而很多中小企業(yè)因為資金上的壓力都會做稅務籌劃的工作，從而為企業(yè)減輕一些稅收上的負擔，那么中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃包括哪些呢?小編在下文整理了一些相關的資料，對此感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下。

中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃包括哪些，稅務籌劃在一定程度上是可以減輕一些稅收壓力的，而很多中小企業(yè)因為資金上的壓力都會做稅務籌劃的工作，從而為企業(yè)減輕一些稅收上的負擔，那么中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃包括哪些呢?小編在下文整理了一些相關的資料，對此感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下。

一、籌資過程中的所得稅納稅籌劃

籌資是企業(yè)進行一系列經(jīng)濟活動的前提和基礎。新設立或進行擴充投資經(jīng)營的企業(yè)都會涉及籌資問題。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)可以從不同的渠道取得所需的資金，而不同的籌資渠道和不同的籌資方式組合，將給企業(yè)帶來不同的預期收益，也將是企業(yè)承擔不同的稅負水平。

利用銀行貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是減輕稅負的一個途徑，因為企業(yè)歸還利息后，企業(yè)利潤數(shù)量有所降低，實際稅負比未支付利息還要小。

若金融機構與企業(yè)之間達成某種協(xié)議，出金融機構提高利率，使企業(yè)計入成本的利息增大，還可以大大降低企業(yè)承擔的稅負。同時金融機構以某種形式將獲得高額利息返還給企業(yè)或以更方便的形式為企業(yè)提供貸款等，也可以達到避稅的目的。

從納稅角度看，自我積累籌資方式所承擔的稅收負擔重于企業(yè)經(jīng)濟組織之間拆借所承擔的稅收負擔，而相互融資所承擔的稅負又大于社會融資所承擔的稅負。這是因為從資金的實際擁有或對資金風險負擔的角度看，自我積累最大，社會集資最小。從避稅的角度看，以社會集資方式產(chǎn)生的效果最好，因為社會集資容易使應納稅利潤規(guī)模降低。

二、中小企業(yè)在投資過程中的所得稅納稅籌劃

投資是企業(yè)永恒的主題，它既是企業(yè)誕生的唯一方式，也是企業(yè)得以存續(xù)和發(fā)展的最重要的手段。對投資主體來說，投資的主要的目的就是贏利。由于現(xiàn)代稅制的發(fā)展，對贏利的關注應充分考慮各種稅收的因素。在投資決策中，納稅籌劃成為日益重要的內容。

(一)投資方向選擇中的所得稅納稅籌劃

投資者進行投資首先必須明確投資方向，即選準投資行業(yè)和投資區(qū)域。不同的行業(yè)、不同的區(qū)域，投資收益會有很大不同。就稅收方面來說，為優(yōu)化我國的產(chǎn)業(yè)結構，確保經(jīng)濟發(fā)展計劃的順利完成，國家對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的投資，經(jīng)予諸如減免稅的稅收優(yōu)惠待遇。為能進一步改善我國的地區(qū)經(jīng)濟布局，國家對不同地區(qū)的稅收政策傾斜也不一樣。這些企業(yè)應盡可能選擇具有稅收優(yōu)惠待遇的行業(yè)和地區(qū)進行投資。

(二)投資結構選擇中所得稅的納稅籌劃

為配合國家經(jīng)濟政策的貫徹實施，促進國民經(jīng)濟健康、有序發(fā)展，國家對不同地區(qū)、行業(yè)、用途、性質的投資項目給予不同的稅收待遇。如國家為能按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分工、有時互補、協(xié)調發(fā)展”原則要求，進一步改善我國的地區(qū)經(jīng)濟布局，出臺了許多區(qū)域性政策。但是從分散風險的角度出發(fā)，投資者不可能也不應該把資金全部投資于某一地區(qū)、某個行業(yè)，因此，這里就有一個投資結構的優(yōu)化組合問題。而不同的投資結構必然形成不同的應稅收益過程，不同的應稅收益構成又最終影響投資者的納稅負擔。

稅法規(guī)定，從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，用銀行貸款或企業(yè)自籌資金購進技改項目所需國產(chǎn)設備投資額的40%，可以從技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，但抵免期限最長不能超過5年。如果企業(yè)設備前一年虧損，其投資抵免年限內實現(xiàn)的利潤先用于絕彌補虧損，彌補后應繳納企業(yè)所得稅可用于抵免國產(chǎn)設備投資額。

三、企業(yè)營運過程中的所得稅納稅籌劃

企業(yè)營運過程中所得稅納稅籌劃利益的實現(xiàn)主要通過成本費用的核算方法的合理選擇運用取得。

(一)利用折舊方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃

折舊是成本的組成部分，而按現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年度總和法。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不一致的，分攤到各期生產(chǎn)成本去的固定資產(chǎn)成本也存在差異。因此折舊得計算和計提必然關系到成本的大小，直接影響到利潤的水平，最終影響到企業(yè)的稅負輕重。這樣，企業(yè)便可利用折舊方法上存在的差異，開展納稅籌劃的工作。

(二)利用存貨的計價方法的合理選擇進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃

我國現(xiàn)行稅制規(guī)定：納稅人各項存貨的發(fā)生和領用，其實際成本的計價法可以在先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法等方法任選一種。計價方法一經(jīng)選用，就不得隨意改變。

(三)利用企業(yè)壞賬損失處理方法的合理選擇進行企業(yè)所得稅納稅籌劃

稅法及現(xiàn)行財務制度和《企業(yè)會計準則》均規(guī)定，企業(yè)可以選擇備抵法(即計提壞賬準備金法)或直接沖銷法(即不計提壞賬準備金法)處理企業(yè)的壞賬損失。不同的壞賬損失處理方法對企業(yè)的應納所得稅額的影響不同。一般情況下，選擇備抵法比直接沖銷法可以使企業(yè)獲得更多的稅收收益。因此，企業(yè)選擇備抵法處理壞賬損失，可以增加當期扣除項目，降低當期應納稅所得額從而減輕企業(yè)的一部分后移，使企業(yè)獲得延遲納稅和增加企業(yè)營運資金的好處。

(四)利用長期投資的核算方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃

企業(yè)對長期投資可以采用成本法或權益法進行核算。由于成本法在其投資收益已實現(xiàn)但未分回投資之前，投資企業(yè)的“投資收益”賬戶反映。這樣，投資企業(yè)擁膽的股份小于等于被投資企業(yè)全部股份的25%時，投資企業(yè)就可以選擇成本核算長期投資，并將應由被投資企業(yè)支付投資收益長期滯留在被投資企業(yè)賬上作為資本積累，或挪作他用，以便獲得延遲納稅的好處，或選擇有利的時機(如投資企業(yè)出現(xiàn)虧損或利潤較低的年份)將投資收益匯回，以達到目的減輕稅負目的。

四、企業(yè)收益調整過程中的所得稅納稅籌劃

稅法規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年的所得彌補;下一年的所得足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)期不得超過5年?！边@樣，企業(yè)便可以在所得合理分散和合理歸屬的基礎上，充分利用此項優(yōu)惠政策來達到減輕稅負的目的。

以上分別從企業(yè)籌資、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營和利益調整的某一側面、某一角度分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的問題，他們各自實現(xiàn)了企業(yè)所得稅納稅籌劃的一定目標，但他們又相互聯(lián)系緊密配合，共同構成企業(yè)所得稅籌劃的整體，從而最大限度的實現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅籌劃的目標。盡管以上做法從某種程度上實現(xiàn)了納稅籌劃，但是它同時也存在較大的風險。因為納稅籌劃經(jīng)常是在稅收政策法規(guī)定性的邊緣操作，其風險無時不在。之前隨著納稅籌劃在跨國公司和國內大型企業(yè)的普遍應用，已經(jīng)引起了越來越多的中小企業(yè)的重視，然而由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質、融金渠道與跨國公司和大型企業(yè)的巨大差異，納稅籌劃的方法和風險也有不同。因此中小企業(yè)在進行納稅籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實現(xiàn)納稅籌劃的目的。必須強調一點：合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅有質的區(qū)別。

因此，在實現(xiàn)納稅籌劃工作中，不能孤立的看問題，必須綜合權衡各方面因素后，對企業(yè)的納稅籌劃作出抉擇。在方案的抉擇中，不能只把眼光盯在稅收上，必須和實現(xiàn)所有者權益最大化作為目標。

對于中小企業(yè)企業(yè)所得稅納稅籌劃包括哪些這個問題小編已經(jīng)給大家解答完畢了，如果各位對以上的內容有什么不理解的地方，就咨詢答疑老師進行了解吧，想要更深入的了解更多企業(yè)所得稅的相關內容，關注會計教練公眾號即可領取相關的資料進行參考，全面的學習稅務的知識內容。