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進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么寫分錄，稅務(wù)的實(shí)操處理是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸到的，因此關(guān)于稅務(wù)的一些知識(shí)內(nèi)容財(cái)務(wù)人員是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對(duì)于進(jìn)行稅留抵退稅大家知道該怎么寫分錄嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，對(duì)此不清楚的小伙伴一起來看看下文的內(nèi)容吧，希望通過學(xué)習(xí)大家可以靈活的運(yùn)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么寫分錄，稅務(wù)的實(shí)操處理是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸到的，因此關(guān)于稅務(wù)的一些知識(shí)內(nèi)容財(cái)務(wù)人員是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對(duì)于進(jìn)行稅留抵退稅大家知道該怎么寫分錄嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，對(duì)此不清楚的小伙伴一起來看看下文的內(nèi)容吧，希望通過學(xué)習(xí)大家可以靈活的運(yùn)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月初交納增值稅時(shí)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

增值稅一般納稅人期末留抵稅額

增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時(shí)點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額，其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，留抵稅額退還的實(shí)質(zhì)就是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。

由此，在后期會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意，如果從先進(jìn)先抵的角度去理解，那么最先繳納的退還稅額等額部分，實(shí)質(zhì)就是對(duì)退還稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額返還部分。比如，留抵稅額退還100元，后期繳納100元，這個(gè)繳納的100元，本質(zhì)上就是退還100元的歸返。

因此，在留抵稅額退還之后，后期又全部返還的情形下，納稅人得到了資金流的利益，但沒有得到增值稅的實(shí)質(zhì)性減少，是一種資金的暫時(shí)性差異。

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會(huì)計(jì)分錄，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

以上關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么寫分錄的相關(guān)內(nèi)容小編就為大家整理到這了，對(duì)以上的內(nèi)容有什么不理解的地方大家可以咨詢答疑老師為您解答，同時(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還能免費(fèi)領(lǐng)取更多相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!