用戶注冊(cè)

本文主要為大家介紹“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅人如何進(jìn)行所得稅申報(bào)表填寫”相關(guān)內(nèi)容，關(guān)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，小編在下文做了具體的整理與分享，對(duì)此有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，做一個(gè)深入的了解學(xué)習(xí)。

本文主要為大家介紹“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅人如何進(jìn)行所得稅申報(bào)表填寫”相關(guān)內(nèi)容，關(guān)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，小編在下文做了具體的整理與分享，對(duì)此有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，做一個(gè)深入的了解學(xué)習(xí)。

享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策納稅人準(zhǔn)確填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，如屬于科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠的(需在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“210科技型中小企業(yè)”項(xiàng)目填寫入庫編號(hào)和入庫時(shí)間)，則將加計(jì)扣除金額填入《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)第27行“科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”，其他企業(yè)則填入第26行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”，第26行和第27行不可同時(shí)填寫。

第26行“(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目未填有入庫編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時(shí)填報(bào)。

第27行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目填有入庫編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時(shí)填報(bào)。

A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表

……

此外，不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)包括：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)(指以上述所列行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。)企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)行業(yè)準(zhǔn)確填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中“105所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”，自行判斷是否屬于可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的行業(yè)。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅人如何進(jìn)行所得稅申報(bào)表填寫?對(duì)于這個(gè)問題，小編就暫時(shí)為大家分享到這里了，篇幅有限，無法為大家過多闡述。還有疑問的朋友，可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師;若是想要學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操、申報(bào)納稅的會(huì)計(jì)知識(shí)的，可以在文章下方掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料，還可以預(yù)約試聽課程哦!