用戶注冊(cè)

旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額如何填寫申報(bào)表?取得的旅客運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明身份信息的行程單等等都可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，關(guān)于旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額如何填寫申報(bào)表，今天在下文做了一些分享，有興趣的朋友，快來(lái)一起看看吧!

旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額如何填寫申報(bào)表?取得的旅客運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明身份信息的行程單等等都可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，關(guān)于旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額如何填寫申報(bào)表，今天在下文做了一些分享，有興趣的朋友，快來(lái)一起看看吧!

申報(bào)表填報(bào)要求

1.申報(bào)專項(xiàng)：

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)填寫在申報(bào)表《附列資料(二)》第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相應(yīng)欄次中。

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在申報(bào)表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

2.統(tǒng)計(jì)申報(bào)

納稅人申報(bào)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，無(wú)論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，該欄次數(shù)據(jù)不會(huì)匯總至第12欄次“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。本欄“金額”“稅額”≥0。

舉個(gè)例子

某一般納稅人，不考慮其他情況，都是國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

例子：

(1)2019年4月取得客運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額1000元，增值稅稅額90元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90元;

(2)2019年4月取得旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額2000元，增值稅稅額180元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額180元;

(3)2019年4月取得旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票(公交卡充值發(fā)票)，發(fā)票上注明不含稅金額2000元，稅率欄“不征稅”，增值稅稅額0元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0元;

(4)2019年4月取得航空客票行程單，行程單上注明票價(jià)5000元，燃油附加費(fèi)0元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)20元，合計(jì)金額5200元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5000÷(1+9%)×9%=412.84元;

【注意：機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅】;

(5)2019年4月取得高鐵票，票上注明金額3000元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3000÷(1+9%)×9%=247.71元;

(6)2019年4月取得客運(yùn)大巴的發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，其中有800元的客運(yùn)大巴的發(fā)票沒有旅客身份信息，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(2000-800)÷(1+3%)×3%=34.95元;

申報(bào)表填報(bào)

申報(bào)：可抵扣的客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅按照填表分類，可分為2類：

(1)取得增值稅專用發(fā)票：不含稅金額1000元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅90元;

(2)取得其他扣稅憑證：增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運(yùn)大巴的發(fā)票。

不含稅金額=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元;

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=180+412.84+247.71+34.95=875.50元?！陡搅匈Y料(二)》填報(bào)(不考慮其他情況)

關(guān)于旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額如何填寫申報(bào)表，今天就同大家分享到這里啦，希望上文內(nèi)容，可以給大家一些新的收獲與發(fā)現(xiàn)!會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，積跬步致千里，積小流成江海，助力您早日成為大神會(huì)計(jì)!文章下方掃碼，即刻免費(fèi)獲取海量會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程，快來(lái)學(xué)習(xí)吧!