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進項留抵退稅會計分錄怎么寫，關(guān)于留抵退稅的問題在日常工作中還是很常見的，但是仍有很多的新手朋友們對這部分內(nèi)容不夠了解，因此為了大家更好的掌握留抵退稅的知識內(nèi)容，接下來就由小編來為大家介紹相關(guān)的知識內(nèi)容，感興趣的朋友就接著往下看看吧，相信大家會有收獲的。

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進項留抵退稅會計分錄

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù),從計算申報到實際收到退稅款,需要增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計算留抵稅額時,借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

進項稅留抵會計處理

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細科目.

開始試點當月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

進項稅留抵:進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

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