本文主要為大家介紹“預(yù)付房租的涉稅問題分析”,關(guān)于這個(gè)問題,小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析,有興趣的朋友,可以跟小編一起閱讀下文做一個(gè)詳細(xì)的了解與學(xué)習(xí),或許會有一些幫助和啟發(fā)哦!
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問題:某個(gè)物業(yè)公司,從房地產(chǎn)公司購入預(yù)計(jì)2021年1月方可交付使用的車位;我公司現(xiàn)已進(jìn)行長期出租(50年),且已預(yù)收租金?;谶@種情況,現(xiàn)在交稅還是交付使用后交稅?
回答:因該公司購入車位并已進(jìn)行長期出租,請分別按財(cái)稅〔2016〕36號、國稅函〔2010〕79號文件確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn),并可對上述已確認(rèn)的所得稅收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號):附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號):一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問題根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
以上就是“預(yù)付房租的涉稅問題分析”的全部內(nèi)容啦,希望上述文章內(nèi)容,可以給大家?guī)硪恍┬碌膸椭桶l(fā)現(xiàn)。會計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計(jì),助力您的學(xué)習(xí)和工作更進(jìn)一步!若是您在學(xué)習(xí)和工作中遇到一些財(cái)會問題,可以咨詢會計(jì)教練的答疑老師哦!
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