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相信作為企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員都清楚稅務(wù)申報(bào)的流程，企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，納稅申報(bào)工作是要按時(shí)進(jìn)行申報(bào)的，逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進(jìn)行申報(bào)的呢?相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算公式及賬務(wù)處理是什么呢?接下有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)步驟，希望大家可以認(rèn)真閱讀!

相信作為企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員都清楚稅務(wù)申報(bào)的流程，企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，納稅申報(bào)工作是要按時(shí)進(jìn)行申報(bào)的，逾期處理的還要加收稅收滯納金。小規(guī)模納稅人增值稅怎么進(jìn)行申報(bào)的呢?相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算公式及賬務(wù)處理是什么呢?接下有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)步驟，希望大家可以認(rèn)真閱讀!

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報(bào)?

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù);小規(guī)模納稅人申報(bào)完成后，再登錄一遍開(kāi)票軟件才完成清卡。

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算公式

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅，期末借方余額，反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項(xiàng)(包括支付的增值稅額)，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按全部?jī)r(jià)款(包括應(yīng)交的增值稅額)，借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

有關(guān)“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)步驟”就分享到這里了，做賬報(bào)稅工作中還存有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師全面了解吧。同時(shí)大家也可以掃描文章右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取小規(guī)模會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬及報(bào)稅課程視頻，進(jìn)行試聽(tīng)學(xué)習(xí)哦，會(huì)讓大家順利掌握?qǐng)?bào)稅方法的。