×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

增值稅及附加稅怎么做分錄(完整版)

發(fā)布時(shí)間:2020-09-05 10:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

增值稅納稅人進(jìn)行繳納稅費(fèi)時(shí),對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算是需要小伙伴來(lái)仔細(xì)處理的。因此首先需要做的事情是,應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置,在編制對(duì)應(yīng)記賬憑證時(shí),小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會(huì)計(jì)人員可能不清楚詳細(xì)增值稅及附加稅怎么做分錄,不過(guò)別擔(dān)心,小編整理了完整的會(huì)計(jì)分錄大家可以參考一下。

增值稅納稅人進(jìn)行繳納稅費(fèi)時(shí),對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算是需要小伙伴來(lái)仔細(xì)處理的。因此首先需要做的事情是,應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置,在編制對(duì)應(yīng)記賬憑證時(shí),小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會(huì)計(jì)人員可能不清楚詳細(xì)增值稅及附加稅怎么做分錄,不過(guò)別擔(dān)心,小編整理了完整的會(huì)計(jì)分錄大家可以參考一下。

增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí):

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸:銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

增值稅的賬務(wù)處理分錄

小規(guī)模納稅人

購(gòu)入材料時(shí):

借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)

貸:銀行存款等

銷(xiāo)售貨物(服務(wù))時(shí):

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分)

交納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人

購(gòu)進(jìn)貨物:

借:庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

銷(xiāo)售貨物:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

以上有關(guān)增值稅及附加稅怎么做分錄(完整版),就分享到這里了。對(duì)于上述分錄還有疑問(wèn)的,咨詢我們的在線答疑老師吧。需要增值稅常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴,聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。更有會(huì)計(jì)真賬實(shí)操課程視頻讓大家免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí),有想法的聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)吧。

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865