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增值稅納稅人進(jìn)行繳納稅費(fèi)時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算是需要小伙伴來(lái)仔細(xì)處理的。因此首先需要做的事情是，應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，在編制對(duì)應(yīng)記賬憑證時(shí)，小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會(huì)計(jì)人員可能不清楚詳細(xì)增值稅及附加稅怎么做分錄，不過(guò)別擔(dān)心，小編整理了完整的會(huì)計(jì)分錄大家可以參考一下。

增值稅納稅人進(jìn)行繳納稅費(fèi)時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算是需要小伙伴來(lái)仔細(xì)處理的。因此首先需要做的事情是，應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，在編制對(duì)應(yīng)記賬憑證時(shí)，小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會(huì)計(jì)人員可能不清楚詳細(xì)增值稅及附加稅怎么做分錄，不過(guò)別擔(dān)心，小編整理了完整的會(huì)計(jì)分錄大家可以參考一下。

增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

增值稅的賬務(wù)處理分錄

小規(guī)模納稅人

購(gòu)入材料時(shí)：

借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)

貸：銀行存款等

銷(xiāo)售貨物(服務(wù))時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分)

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人

購(gòu)進(jìn)貨物：

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷(xiāo)售貨物：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

以上有關(guān)增值稅及附加稅怎么做分錄(完整版)，就分享到這里了。對(duì)于上述分錄還有疑問(wèn)的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要增值稅常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。更有會(huì)計(jì)真賬實(shí)操課程視頻讓大家免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)，有想法的聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)吧。