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大家都知道我們在企業(yè)上班，需要自己負擔(dān)個人所得稅，而企業(yè)是負有扣繳義務(wù)的，那么作為企業(yè)代扣的個人所得稅應(yīng)該計入什么科目呢?下面就由小編為大家整理一些關(guān)于企業(yè)代扣的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

大家都知道我們在企業(yè)上班，需要自己負擔(dān)個人所得稅，而企業(yè)是負有扣繳義務(wù)的，那么作為企業(yè)代扣的個人所得稅應(yīng)該計入什么科目呢?下面就由小編為大家整理一些關(guān)于企業(yè)代扣的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

企業(yè)代扣的個人所得稅計入科目

企業(yè)代扣的個人所得稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅科目。

代扣時：在工資表中列出扣稅金額

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

代繳時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅的情況

職工自己承擔(dān)個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務(wù)。

一、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記：“應(yīng)付工資”科目，貸記：“應(yīng)交稅金-代扣代繳個人所得稅”科目。

二、企業(yè)為個人代付個人所得稅通常有兩種情況：一是按照合同或者協(xié)議規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)納的個人所得稅全部或部分由企業(yè)負擔(dān)。這種情況通常是企業(yè)的自愿行為。二是因企業(yè)未履行扣繳義務(wù)，個人所得稅由企業(yè)賠繳。這種情況是稅法對未履行扣繳義務(wù)的一種“處罰”。企業(yè)除了賠繳稅款外，還需按規(guī)定繳納一定數(shù)量的滯納金和罰款。

由于個人所得稅是對取得應(yīng)稅收入的個人征收的一種稅，其稅款本應(yīng)由個人負擔(dān)。企業(yè)代納稅人負擔(dān)的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。與之相適應(yīng)，企業(yè)代負的個人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納所得稅。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)代扣的個人所得稅應(yīng)該計入什么科目的全部內(nèi)容了，大家對此都了解清楚了嗎?如果想了解更多關(guān)于個人所得稅的知識，可以添加本文下方老師的微信進行咨詢，也可以關(guān)注我們的公眾號，每天都有新資訊送達。